Sáng ngày 6/1/2025, tại Phủ Chủ tịch, Văn phòng Chủ tịch nước tổ chức họp báo công bố Lệnh của Chủ tịch nước công bố 12 luật đã được Quốc hội XV thông qua tại kỳ họp thứ 10…
Phó Chủ nhiệm Văn phòng Chủ tịch nước, Trợ lý Chủ tịch nước Cấn Đình Tài chủ trì họp báo.
Các luật được công bố gồm: Luật Thương mại điện tử; Luật Thuế thu nhập cá nhân; Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng; Luật Tiết kiệm, chống lãng phí; Luật Quy hoạch; Luật Đầu tư; Luật Dự trữ quốc gia; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý nợ công; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thống kê; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Giá; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm.
Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng gồm 2 Điều, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2026. Luật được ban hành nhằm hoàn thiện chính sách thuế GTGT đối với lĩnh vực nông sản, thức ăn chăn nuôi, thủy sản, qua đó tháo gỡ những vướng mắc đã tồn tại trong thời gian dài trong thực tiễn áp dụng.
Theo nội dung được công bố, Luật sửa đổi quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT đối với doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Quy định này nhằm giảm gánh nặng thủ tục hành chính, tránh tình trạng doanh nghiệp phải nộp thuế trước rồi làm thủ tục hoàn thuế, gây tốn thời gian và chi phí.
Luật cũng làm rõ việc áp dụng thuế suất GTGT đối với các sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường dùng làm thức ăn chăn nuôi, dược liệu, bảo đảm thống nhất trong chính sách thuế giữa các nhóm hàng hóa có cùng mục đích sử dụng.
Bên cạnh đó, Luật lược bỏ quy định về phương pháp khoán thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh để đồng bộ với pháp luật về quản lý thuế, rút ngắn thời gian hoàn thuế và bảo đảm quyền lợi của người mua, người bán. Đồng thời, Luật chỉnh lý về mặt kỹ thuật đối với quy định về phế phẩm, phụ phẩm nhằm bảo đảm minh bạch chính sách, khuyến khích tái chế, tái sử dụng trong sản xuất nông nghiệp.
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 gồm 9 Chương, 53 Điều, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026 (riêng một số quy định về hóa đơn điện tử đối với hộ, cá nhân kinh doanh có hiệu lực từ ngày 1/1/2026). Luật được xây dựng theo định hướng luật hóa các nguyên tắc, chính sách lớn, các nội dung kỹ thuật giao Chính phủ quy định chi tiết.
Một điểm mới quan trọng là bổ sung quy định phân nhóm người nộp thuế, làm cơ sở pháp lý để cơ quan thuế chuyển từ phương thức quản lý theo chức năng sang quản lý theo đối tượng người nộp thuế kết hợp với chức năng. Cách tiếp cận này giúp nâng cao hiệu quả quản lý, phù hợp với xu hướng quản lý hiện đại.
Luật cũng bổ sung quy định hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai, tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, thuế suất và phương pháp tính thuế theo các luật thuế, trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế. Qua đó tăng tính minh bạch, thuận tiện, giảm gánh nặng thủ tục cho người nộp thuế.
Bên cạnh đó, Luật bổ sung quy định về hợp tác quốc tế và quản lý thuế quốc tế; quy định về quản lý tuân thủ đối với người nộp thuế tuân thủ tốt; ứng dụng công nghệ thông tin, cung cấp dịch vụ công trực tuyến toàn trình, kết nối cơ sở dữ liệu quốc gia và cơ sở dữ liệu thương mại.
Đáng chú ý, Luật nhấn mạnh việc đẩy mạnh chuyển đổi số trong quản lý thuế, từ quản lý hành chính trên môi trường số, đổi mới thủ tục hành chính, cung cấp dịch vụ công trực tuyến, đến xây dựng cơ quan thuế điện tử trên nền tảng dữ liệu lớn.
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 gồm 4 Chương, 29 Điều, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Luật sửa đổi, hoàn thiện quy định về cách tính thuế, thu nhập chịu thuế đối với từng loại thu nhập; cơ cấu lại và điều chỉnh tên một số điều để phù hợp với nội dung sửa đổi. Luật bổ sung nhóm thu nhập thuộc diện chịu thuế như: thu nhập từ chuyển nhượng tên miền “.vn”; chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính; chuyển nhượng tín chỉ các-bon; chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá; chuyển nhượng tài sản số…
Luật cũng sửa đổi, bổ sung quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế để thể chế hóa chủ trương của Đảng, Nhà nước, trong đó có miễn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công trong thời hạn 5 năm đối với nhân lực công nghệ cao, nhân lực công nghệ số chất lượng cao; miễn thuế đối với thu nhập từ nghiên cứu, phát triển công nghệ cao; miễn thuế đối với tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; miễn thuế đối với tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định.
Một nội dung đáng chú ý là điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, theo đó mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Đồng thời, Luật giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh trên cơ sở biến động của giá cả, thu nhập, không còn ràng buộc điều kiện chỉ số giá tiêu dùng biến động trên 20% mới điều chỉnh như trước đây, nhằm bảo đảm chính sách thuế linh hoạt, sát thực tiễn đời sống.
Luật cũng điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. Đồng thời, bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Cụ thể, hộ, cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập; trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 17%; trên 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 20%. Riêng cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.
Đối với cá nhân cho thuê bất động sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú), Luật quy định thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu năm vượt trên 500 triệu đồng nhân với thuế suất 5%. Ngoài ra, Luật điều chỉnh mức thuế suất từ 2% lên 5% đối với một số khoản thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử…, phù hợp với sự phát triển của kinh tế số và yêu cầu quản lý thuế trong bối cảnh mới.
.jpg "Công bố Lệnh của Chủ tịch nước về Nghị quyết sửa đổi, bổ sung một số điều của Hiến pháp")
