Từ 1/1/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh được nâng từ 100 triệu đồng lên 500 triệu đồng/năm.
Theo đó, hộ và cá nhân kinh doanh chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (VAT) khi doanh thu trên 500 triệu đồng.
Thông tin tại hội thảo với chủ đề “Thực hiện thuế kê khai: Hộ kinh doanh cần lưu ý gì?” nhằm tiếp tục hỗ trợ và đồng hành hộ kinh doanh hiểu đúng chính sách, thực hiện và yên tâm kinh doanh, do báo Tuổi Trẻ phối hợp với Cục Thuế (Bộ Tài chính) tổ chức, bà Phạm Thị Minh Hiền - Phó trưởng Ban Chính sách, Cục Thuế, cho biết: Đối với thuế TNCN, mức thuế được chia theo nhóm doanh thu.
Cụ thể, với doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ lựa chọn 2 cách tính thuế. Một là áp dụng thuế suất theo ngành nghề kinh doanh trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng, như phân phối, cung cấp hàng hóa là 0,5%; dịch vụ 2%; sản xuất, vận tải 1,5%... Hoặc cách thứ hai, hộ kinh doanh áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí).
Với nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng, thuế TNCN được tính theo thuế suất 17% x thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí). Trường hợp doanh thu trên 50 đồng, mức thuế suất 20% x thu nhập tính thuế.
Về cách tính thuế VAT, với doanh thu trên 500 triệu đồng, hộ kinh doanh phải nộp thuế theo tỉ lệ % trên doanh thu, tùy theo ngành nghề, như phân phối, cung cấp hàng hóa có tỉ lệ 1%; dịch vụ áp dụng mức 5%; sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa 3%...
Theo bà Hiền, hiện Bộ Tài chính đang hoàn thiện thông tư hướng dẫn về cách xác định doanh thu thuế TNCN. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
Về các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập tính thuế, đây là nội dung được nhiều hộ kinh doanh, nhất là nhóm có doanh thu trên 3 tỷ đồng đặc biệt quan tâm. Theo bà Hiền, chi phí được trừ là các khoản thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần từ 5 triệu đồng trở lên.
Lãnh đạo Cục Thuế (Bộ Tài chính) cũng cho biết liên quan đến sử dụng hóa đơn điện tử và thời hạn kê khai thuế, hiện Bộ Tài chính cũng dự kiến theo mức doanh thu. Theo đó, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống không phải sử dụng hóa đơn điện tử. Thời hạn kê khai thuế 1 lần/năm, hạn cuối là ngày 31/1 năm dương lịch tiếp theo.
Riêng năm 2026 kê khai 2 lần/năm (31/7/2026 và 31/1/2027). Trường hợp phát sinh doanh thu thực tế >500 triệu đồng, hộ kinh doanh kê khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu đồng.
Với doanh thu từ 500 triệu - 1 tỷ đồng, không bắt buộc hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử mà cơ quan thuế khuyến khích với những trường hợp đáp ứng điều kiện hạ tầng và có nhu cầu triển khai. Còn doanh thu trên 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Tại hội thảo, đại diện cơ quan thuế, chuyên gia và doanh nghiệp công nghệ đã đưa ra các giải đáp cụ thể liên quan đến các vấn đề từ phí ship, chiết khấu tích điểm, chi phí phần mềm đến nghĩa vụ thuế khi bán hàng online..., giúp hộ kinh doanh hiểu đúng, làm đúng và yên tâm chuyển đổi sang phương thức kê khai theo quy định mới.
Đáng chú ý, liên quan đến việc lập tài khoản ngân hàng, ông Nguyễn Hoàng Sơn - Phó chủ tịch Hội Tư vấn và Đại lý thuế TP HCM, khuyến cáo hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên bắt buộc phải đăng ký và sử dụng tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh. Quy định này nhằm tăng tính minh bạch trong chi tiêu, đồng thời giúp cơ quan quản lý kiểm soát dòng tiền, đánh giá việc kê khai doanh thu có đầy đủ, chính xác hay không.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, pháp luật chưa bắt buộc mở tài khoản riêng. Tuy nhiên hộ kinh doanh nên tách bạch tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh để thuận tiện cho quản lý tài chính và thực hiện nghĩa vụ thuế.
Nhấn mạnh tại hội thảo, ông Mai Sơn - Phó ục trưởng Cục Thuế, cho biết nội bộ ngành thuế sẽ tiếp tục đẩy mạnh hơn nữa tuyên truyền hỗ trợ hộ kinh doanh.
Đối với chi phí gói phần mềm, khai thuế, nộp thuế, ông Mai Sơn lưu ý các đơn vị cung cấp phần mềm, như ngành thuế tính toán 50 đồng/hóa đơn. Được biết có 37/126 nhà cung cấp miễn phí 1-3 năm đầu phần mềm bán hàng, chữ ký số. Nên các cơ quan thuế ở tỉnh, thành phố hướng dẫn bà con về các nội dung này để các hộ kinh doanh yên tâm thực hiện.
Phó Cục trưởng Cục Thuế cũng đề nghị các đơn vị cung cấp giải pháp đã cam kết miễn phí phần mềm cho hộ kinh doanh thì phải thực hiện, hỗ trợ thực chất.
Đại diện Cục Thuế nhấn mạnh đến những thông điệp trọng tâm, cam kết của ngành thuế để bà con, hộ kinh doanh yên tâm: Tập trung vào hướng dẫn, nhắc nhở và hỗ trợ kịp thời thay vì kiểm tra, xử phạt; Ban hành và chuẩn hóa đầy đủ căn cứ, hướng dẫn; Giảm áp lực khi thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương thức mới.
Trước đó, trong chương trình tương tác "Lên số - Lên đời" lần 5 diễn ra tại Hội trường Thuế TP HCM, ông Nguyễn Danh Hưng, Giám đốc Phát triển giải pháp thanh toán khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ, Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam (VIB) cho biết, đây là một trong số ít ngân hàng cho phép mở tài khoản trực tuyến cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp chỉ trong vài phút, đồng thời tặng tài khoản số đẹp có giá trị lên đến 10 triệu đồng.
VIB hiện phát triển VIB Business - ngân hàng số dành cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ đầu tiên tích hợp đồng thời POS và QR. Bộ giải pháp này giúp tiểu thương thu tiền nhanh, hạn chế rủi ro tiền mặt, đồng thời quản lý dòng tiền hiệu quả hơn.
Để hỗ trợ tiểu thương chuyển đổi số, đơn vị triển khai chương trình "Làm chủ kinh doanh thời đại số", cung cấp giải pháp toàn diện cho hộ kinh doanh Việt. Gần 10.000 tiểu thương đã đăng ký chỉ trong ngày đầu triển khai.
Bên cạnh đó tài khoản "Siêu lợi suất" mang lại lợi suất mỗi ngày từ 2,5%-4,5%/năm, cho phép kích hoạt với một chạm, rút tiền linh hoạt bất kỳ lúc nào mà vẫn bảo toàn lợi suất, giúp tối ưu dòng tiền nhàn rỗi trong kinh doanh.
VIB cũng giới thiệu thẻ tín dụng VIB Visa Business Card với 58 ngày miễn lãi, hạn mức tín chấp lên đến 1 tỉ đồng, được xem là nguồn vốn linh hoạt giúp hộ kinh doanh bán hàng - thu tiền trước, thanh toán sau, giảm áp lực dòng tiền.
Hiện nay hộ kinh doanh và doanh nghiệp có thể quét mã QR để mở tài khoản ngân hàng, sử dụng giải pháp nộp thuế điện tử eTax, cùng các phương thức thanh toán POS và QR tích hợp trực tiếp trên ứng dụng, giúp vận hành kinh doanh thuận tiện và minh bạch hơn.
