Chiêu trò “lách thuế” núp bóng hộ kinh doanh: Bài 1 – Những hoá đơn “đi lạc”

Lời toà soạn:

Trong một nền kinh tế thị trường, thuế không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc mà còn phản ánh mức độ minh bạch và liêm chính của hoạt động kinh doanh. Khi chứng từ không đi cùng các giao dịch thật, khi số liệu trên sổ sách không phản ánh đúng dòng tiền thực tế, thị trường bị méo mó, doanh nghiệp tuân thủ chịu thiệt còn doanh nghiệp “lách luật” hưởng lợi, trong khi đó, ngân sách phải đối mặt với những khoản thất thu “khổng lồ”.

Vụ án Hoàng Thị Hường (Hoàng Hường) gây ồn ào dư luận gần đây là một minh chứng rõ nhất. Theo cơ quan điều tra, để thực hiện hành vi trốn thuế, Hoàng Hường đã chỉ đạo lập 18 công ty, 25 hộ kinh doanh và 44 cá nhân đứng tên kinh doanh nằm trong hệ sinh thái do Hoàng Hường lập ra để kinh doanh bán các sản phẩm thực phẩm chức năng, thực phẩm bảo vệ sức khoẻ cùng 1 số sản phẩm khác.

Theo đó, Hường đã chỉ đạo nhân viên áp doanh thu vào các hộ kinh doanh và các cá nhân đăng ký kinh doanh. Kết quả điều tra ban đầu xác định, từ tháng 1/2021 đến tháng 6/2025, Hoàng Hường đã để ngoài sổ sách kế toán doanh thu gần 1.800 tỷ đồng, kê sai quy định thuế giá trị gia tăng (VAT) doanh thu gần 2.100 tỷ đồng.

Giới chuyên môn nhận định, điểm mấu chốt trong vụ Hoàng Hường không chỉ nằm ở số lượng công ty hay hộ kinh doanh được lập ra, mà ở cách chúng được sử dụng như một cấu trúc nhằm phân tách doanh thu, che mờ dòng tiền và tránh sự giám sát của cơ chế thuế doanh nghiệp.

Điều này dẫn đến việc Hoàng Hường thành lập các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh để giảm nghĩa vụ thuế. Vụ án này cũng là lời cảnh báo mạnh mẽ về những rủi ro trong quản lý thuế đối với mô hình kinh doanh theo chuỗi.

Không chỉ vụ Hoàng Hường, nhiều ý kiến nhận định rằng, thực tế sẽ có không ít hệ thống dịch vụ quảng bá theo mô hình “chuỗi thống nhất”, nhưng khi đăng ký pháp lý lại tách nhỏ thành nhiều hộ kinh doanh độc lập. Vận hành là một, nhưng nghĩa vụ lại chia nhỏ; hồ sơ chuyên môn một kiểu, chứng từ tài chính một kiểu. Chính sự “lệch pha” này tạo ra khoảng trống để doanh thu dễ bị điều chỉnh, còn nghĩa vụ thuế có nguy cơ bị “xô lệch”.

Trong quá trình tìm hiểu những bất cập này để thực hiện đề tài, chúng tôi nhận được phản ánh về những dấu hiệu bất thường, thiếu minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế tại hệ thống mang thương hiệu Nha khoa Đại Nam, với 38 cơ sở trải dài trên nhiều tỉnh thành.

Đáng chú ý, thực tế, theo khảo sát ban đầu của nhóm phóng viên tại các chi nhánh cho thấy, phiếu thu lập tại một nơi, nhưng hóa đơn VAT lại được phát hành từ một cơ sở kinh doanh khác.

Thậm chí, tại Hệ thống nha khoa này, dịch vụ khám chữa bệnh được thực hiện ở các chi nhánh trên nhiều tỉnh thành, nhưng hồ sơ điều trị đều mang tên cùng một bác sĩ. Những điểm sai lệch giữa dịch vụ thật và chứng từ tài chính của hệ thống này đặt ra nhiều dấu hỏi cần được xem xét nghiêm túc.

Bất ngờ những tờ hoá đơn "đi lạc"

Tại trang web có tên “nhakhoadainam.vn” cho thấy, hệ thống này thuộc Công ty TNHH MTV Nha khoa Thẩm mỹ Đại Nam (có địa chỉ tại 485 – 487 Bạch Đằng, phường Gia Định, TP HCM) với 38 chi nhánh trải dài tại các tỉnh (thời điểm chưa sáp nhập) gồm: TP HCM, Bình Dương, Đà Nẵng, Khánh Hoà, Đồng Nai, Bến Tre, Gia Lai, Bình Thuận, Ninh Thuận, Bình Định. Tổng giám đốc Hệ thống Nha khoa Đại Nam là ông Hồ Ngọc Tiên Trung.

Tra cứu mã số thuế của doanh nghiệp trên hệ thống công khai cho thấy, Công ty TNHH MTV Nha khoa Thẩm mỹ Đại Nam hoạt động từ ngày 17/3/2009, ngành nghề kinh doanh chính: Phòng khám chuyên khoa răng hàm mặt (không có bệnh nhân lưu trú); Đại diện pháp luật là ông Hồ Ngọc Tiên Trung.

Tuy nhiên, về nội dung này, trong công văn trả lời Diễn đàn doanh nghiệp số 1682/BTH-QLDN2 ngày 26/6/2025 của Đội Thuế quận Bình Thạnh, chi cục Thuế khu vực 2 (cũ), đơn vị này cho biết, Công ty chỉ đăng ký 3 chi nhánh gồm: Chi nhánh 4 – Công ty TNHH MTV Nha khoa Thẩm mỹ Đại Nam, địa chỉ tại 39-41 Xô Viết Nghệ Tĩnh, phường 17, quận Bình Thạnh (cũ); Người nộp thuế đã ngừng hoạt động và hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST (hết hiệu lực).

Chi nhánh Công ty TNHH MTV Nha khoa Thẩm mỹ Đại Nam tại 187B Lê Quang Định, phường 7, quận Bình Thạnh; Người nộp thuế ngừng hoạt động và đã hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực MST (hết hiệu lực).

Và chi nhánh Công ty TNHH MTV Nha khoa Thẩm mỹ Đại Nam tại 47-49 Lê Văn Duyệt, Phường 3 (cũ); Chi nhánh này đang hoạt động.

Cũng tại văn bản này, cơ quan Thuế cho biết thêm, tính đến ngày 26/6/2025, công ty nộp đủ tờ khai thuế; Không nợ thuế; Không bị xử phạt về hành vi thuế, mua bán bất hợp pháp hoá đơn; Không có thông tin về việc phản ánh hoặc dấu hiệu trốn thuế, gian lận thuế; Công ty chưa được kiểm tra chấp hành pháp luật thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Trở lại các chi nhánh được cho là thuộc hệ thống Nha khoa Đại Nam. Từ tháng 3/2025, nhóm phóng viên Diễn đàn Doanh nghiệp tiến hành khảo sát thực tế tại nhiều cơ sở mang thương hiệu Nha khoa Đại Nam tại các tỉnh thành Đà Nẵng, Bình Định, Khánh Hoà, Bình Thuận, Ninh Thuận, Bình Dương, Đồng Nai.

Dù mỗi cơ sở đều hoạt động độc lập, có bảng hiệu chung, quy trình tiếp nhận, tư vấn, thu tiền tương tự nhau, nhưng có một hiện tượng “lạ” khiến chúng tôi đặc biệt chú ý. Đó là việc phiếu thu được lập tại nơi cung cấp dịch vụ nhưng hoá đơn GTGT lại không được xuất tại đây.

Tại nhiều chi nhánh, khi phóng viên yêu cầu xuất hoá đơn GTGT theo đúng dịch vụ đã thực hiện, nhân viên đều trả lời giống nhau: “Anh chờ hai đến ba ngày, bên kế toán sẽ gửi hoá đơn đỏ sau”.

Tuy nhiên, điều bất ngờ không nằm ở thời gian chờ, mà nằm ở địa chỉ phát hành hoá đơn. Theo đó, hầu hết hoá đơn các chi nhánh gửi lại đều được phát hành tại một hộ kinh doanh có tên “Hộ kinh doanh Nha khoa Đại Nam Sài Gòn”, có địa chỉ tại số 179 đường Ngô Gia tự, phường Phú Hà, TP Phan Rang – Tháp Chàm, tỉnh Ninh Thuận (cũ) – mặc dù dịch vụ thực tế diễn ra tại các tỉnh thành hoàn toàn khác.

Điển hình như, tại Đà Nẵng, ngày 12/3/2025, phóng viên thực tế dịch vụ tại chi nhánh “Nha khoa Đại Nam Sài Gòn 2” có địa chỉ (trước khi sáp nhập) tại 369 – 371 Hoàng Diệu, phường Bình Thuận, quận Hải Châu, TP Đà Nẵng. Ngày 14/3/2025, cơ sở này gửi lại cho phóng viên hoá đơn GTGT của “Hộ kinh doanh Nha Khoa Đại Nam Sài Gòn”, có địa chỉ tại số 179 đường Ngô Gia Tự, phường Phủ Hà, TP Phan Rang – Tháp Chàm, tỉnh Ninh Thuận.

Tương tự, tại các chi nhánh còn lại được cho là thuộc Hệ thống Nha khoa Đại Nam tại Đà Nẵng cũng gửi trả cho nhóm phóng viên hoá đơn GTGT được phát hành bởi “Hộ kinh doanh Nha Khoa Đại Nam Sài Gòn”, có địa chỉ tại số 179 đường Ngô Gia Tự, phường Phủ Hà, TP Phan Rang – Tháp Chàm, tỉnh Ninh Thuận.

Tại Bình Định (cũ), ngày 14/3/2025, nhóm phóng viên thực tế dịch vụ tại chi nhánh Nha khoa Sài Gòn New, có địa chỉ tại 53B/55A Lý Thường Kiệt, phường Lê Hồng Phong, TP Quy Nhơn. Cùng ngày, phóng viên được chi nhánh này gửi trả hoá đơn GTGT cũng được phát hành tại “Hộ kinh doanh Nha Khoa Đại Nam Sài Gòn”, có địa chỉ tại số 179 đường Ngô Gia Tự, phường Phủ Hà, TP Phan Rang – Tháp Chàm, tỉnh Ninh Thuận.

Tiếp tục thực tế tại các chi nhánh được cho là thuộc Hệ thống Nha khoa Đại Nam theo quảng cáo trên website “nhakhoadainam.vn” tại tỉnh Khánh Hoà (cũ), Bình Thuận (cũ), Ninh Thuận (cũ), Bình Dương (cũ), Đồng Nai (cũ), các cơ sở này cũng đều gửi trả nhóm phóng viên hoá đơn GTGT được phát hành tại “Hộ kinh doanh Nha Khoa Đại Nam Sài Gòn”, có địa chỉ tại số 179 đường Ngô Gia Tự, phường Phủ Hà, TP Phan Rang – Tháp Chàm, tỉnh Ninh Thuận.

Liên quan đến sự việc này, để đa chiều thông tin, phóng viên nhiều lần liên hệ với Công ty TNHH MTV Nha khoa Thẩm mỹ Đại Nam để tìm hiểu, tuy nhiên không nhận được phản hồi.

Ngày 16/10/2025, ngay sau khi liên hệ trực tiếp tại trụ sở chính công ty số 485 – 487 Bạch Đằng, phường Gia Định, TP HCM, phóng viên nhận được tin nhắn từ zalo có tên “Diệu Quang” kèm theo ảnh chụp Giấy giới thiệu; Thẻ Nhà báo của phóng viên, đồng thời giới thiệu là quản lý công ty. Tuy nhiên, người này cho biết bản thân đang ở nước ngoài nên hẹn phóng viên khi nào về Việt Nam sẽ trả lời.

“Anh T nhiều việc lắm, không còn làm nha khoa, giao hết cho chị rồi”, nội dung tin nhắn cho biết.

Cũng trong ngày 16/10/2025, phóng viên tiếp tục nhận được cuộc điện thoại của một người tự xưng là nhân viên Công ty TNHH MTV Nha khoa Thẩm mỹ Đại Nam. Người này cho biết đã báo cáo lãnh đạo công ty về nội dung thông tin phóng viên xin tìm hiểu. “Bác Trung hiện không có ở công ty, khi nào bác về em sẽ báo cáo nội dung anh gửi. Theo em, với một số câu hỏi của anh thì anh nên làm việc với cơ quan chức năng để tìm hiểu”, người này nói.

Đáng chú ý, trong quá trình nhóm phóng viên thực tế tại các chi nhánh được cho là thuộc Hệ thống Nha Khoa Đại Nam đã phát hiện ra một sự việc khá bất ngờ. Đó là việc cùng với các hoá đơn GTGT gửi trả phóng viên, các cơ sở tại nhiều tỉnh thành còn gửi kèm “hồ sơ điều trị răng miệng”. Và người ký tên trong tất cả các hồ sơ điều trị này đều là bác sĩ Trương Thị Ngọc Thuý (?!)

Thậm chí, cùng một thời điểm, nhóm phóng viên chia làm 3 hướng để thực tế tại 3 cơ sở ở các địa phương khác nhau. Nhưng kết quả trong “hồ sơ điều trị răng miệng” nhận được vẫn là bác sĩ Trương Thị Ngọc Thuý ký tên điều trị.

Vậy, Bs Trương Thị Ngọc Thuý là ai? Người này có vai trò gì tại Hệ thống Nha khoa Đại Nam? Diễn đàn Doanh nghiệp sẽ tiếp tục thông tin ở bài viết tiếp theo!

Nguyễn Giang