24h

Từ ngày 1/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực với nhiều điểm mới đáng chú ý liên quan đến các khoản thu nhập được miễn thuế. Theo quy định mới, có 21 khoản thu nhập thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân. Trong đó, nội dung nhận được nhiều sự quan tâm là phần tiền lương làm đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong giờ theo quy định.

Đây là chính sách được đánh giá có tác động trực tiếp tới nhóm lao động thường xuyên làm thêm giờ hoặc làm việc ca đêm trong các lĩnh vực như sản xuất, logistics, vận tải, y tế, dịch vụ và nhiều ngành nghề có cường độ lao động cao. Theo quy định, khoản được miễn thuế không phải toàn bộ tiền lương từ làm đêm, làm thêm giờ, mà chỉ là phần thu nhập tăng thêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong giờ bình thường.

Có thể hiểu đơn giản, nếu tiền lương làm việc trong giờ hành chính được tính theo mức cơ bản, thì phần tiền lương trả thêm do làm ngoài giờ hoặc làm việc vào ban đêm theo quy định sẽ là phần được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Ngoài tiền lương làm đêm, làm thêm giờ, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng bổ sung và làm rõ nhiều khoản thu nhập miễn thuế khác. Trong đó có một số nội dung đáng chú ý như tiền lương, tiền công của những ngày chưa nghỉ phép được trả theo quy định; thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon lần đầu sau phát hành; thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số quốc gia.

Việc mở rộng các khoản thu nhập miễn thuế được đánh giá là bước điều chỉnh phù hợp trong bối cảnh nền kinh tế xuất hiện thêm nhiều loại hình thu nhập mới, đồng thời góp phần hỗ trợ người lao động và khuyến khích các hoạt động đổi mới sáng tạo.

Riêng với nhóm lao động thường xuyên tăng ca hoặc làm việc ca đêm, chính sách miễn thuế đối với phần thu nhập tăng thêm được kỳ vọng sẽ giúp cải thiện thu nhập thực nhận.

Trên thực tế, với nhiều người lao động, tiền lương từ tăng ca hoặc làm ca đêm chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng thu nhập hàng tháng. Đây cũng là khoản thu nhập quan trọng để trang trải chi phí sinh hoạt, học hành, nhà ở và nhiều nhu cầu thiết yếu khác của gia đình.

Trao đổi với Diễn đàn Doanh nghiệp, Luật sư Lê Thị Nhung - Công ty Luật TNHH L&A Legal Experts đánh giá, việc miễn thuế đối với phần thu nhập từ làm đêm, làm thêm giờ là một chính sách tích cực, thể hiện sự quan tâm thiết thực của Nhà nước đối với người lao động.

Theo Luật sư Nhung, nhóm được hưởng lợi rõ nhất là những lao động thường xuyên làm việc ngoài giờ, làm ca đêm trong các lĩnh vực như sản xuất, logistics, vận tải, y tế, dịch vụ hoặc các ngành nghề có cường độ lao động cao.

“Đây là nhóm lao động phải bỏ ra nhiều thời gian, công sức hơn so với giờ làm việc thông thường. Vì vậy, việc miễn thuế với phần thu nhập phát sinh từ làm thêm giờ, làm đêm có ý nghĩa rất thiết thực, giúp người lao động giữ lại được nhiều hơn thành quả lao động của mình”, Luật sư Lê Thị Nhung nhận định.

Theo Luật sư Nhung, chính sách này không chỉ mang ý nghĩa hỗ trợ về tài chính mà còn thể hiện tính nhân văn trong điều hành chính sách thuế, nhất là trong bối cảnh chi phí sinh hoạt vẫn là áp lực đối với nhiều gia đình lao động.

“Với nhiều người lao động, tiền lương làm thêm giờ hoặc làm ca đêm là phần thu nhập quan trọng để trang trải cuộc sống. Khi khoản thu nhập này được miễn thuế, thu nhập thực nhận sẽ tăng lên, qua đó góp phần giảm áp lực tài chính cho người lao động và gia đình”, Luật sư Nhung phân tích.

Ở góc độ doanh nghiệp, Luật sư Nhung cho rằng chính sách mới cũng có thể tạo ra tác động tích cực đối với thị trường lao động, nhất là ở những ngành nghề thường xuyên phát sinh nhu cầu tăng ca.

Khi thu nhập thực nhận được cải thiện, người lao động sẽ có thêm động lực làm việc. Đồng thời, doanh nghiệp cũng có thêm cơ sở để ổn định nhân sự, giữ chân lao động trong các giai đoạn cao điểm sản xuất, kinh doanh.

Tuy nhiên, theo Luật sư Nhung, để chính sách phát huy hiệu quả, cơ quan chức năng cần có hướng dẫn cụ thể, rõ ràng về cách xác định phần thu nhập được miễn thuế, tránh phát sinh cách hiểu khác nhau giữa doanh nghiệp, người lao động và cơ quan quản lý thuế.

“Chính sách tốt sẽ càng phát huy hiệu quả khi đi kèm với hướng dẫn minh bạch, dễ áp dụng và thống nhất trong thực tiễn”, Luật sư Lê Thị Nhung nhấn mạnh.

Nguyễn Giang