Không chỉ phù hợp với bối cảnh mới, nâng cao đời sống người dân, những sửa đổi của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được cho còn góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong khuôn khổ Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV, ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với tỷ lệ 92,6% đại biểu tán thành - Đây là một trong những dự án luật trọng yếu liên quan trực tiếp đến đời sống kinh tế – xã hội.
Nhiều điểm mới quan trọng
Việc sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân không chỉ là điều chỉnh kỹ thuật pháp lý mà còn là một bước đi chiến lược trong hỗ trợ phát triển kinh tế – xã hội, thể hiện khả năng tiếp thu ý kiến của xã hội trong xây dựng chính sách công.
Theo đó, kể từ khi ban hành năm 2007, Luật Thuế thu nhập cá nhân đã được sửa đổi, bổ sung 07 lần, tuy nhiên, theo đánh giá của Bộ Tài chính và nhiều chuyên gia, các quy định cũ đã bộc lộ nhiều bất cập trong bối cảnh phát triển của nền kinh tế hiện đại. Tăng trưởng thu nhập, chi phí sinh hoạt, sự gia tăng của lao động tự do, hộ kinh doanh cá thể và nền kinh tế số đòi hỏi chính sách thuế phải linh hoạt, công bằng hơn và thúc đẩy sự phát triển bền vững.
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua, mang nhiều điểm mới quan trọng và có tác động trực tiếp đến người dân, bao gồm tăng mức thu nhập miễn thuế cho hộ kinh doanh.
Một trong những nội dung được dư luận rất quan tâm là mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
Theo Bộ Tài chính, quy định này sẽ có tác động tích cực đến hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ, giúp họ “dễ thở” hơn về nghĩa vụ thuế và tạo động lực phát triển sản xuất, kinh doanh.
Cùng với nội dung đã nêu, Luật mới cũng bổ sung phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí) cho hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, với thuế suất 15%, tương đương với thuế doanh nghiệp nhỏ. Điều này cho phép người nộp thuế lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với thực tế kinh doanh của họ.
Đặc biệt, Luật điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng và mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Quy định này được đánh giá là một bước tiến mạnh mẽ trong hỗ trợ người lao động và gia đình, giúp nhiều người có mức thu nhập thấp đến trung bình hưởng lợi đáng kể khi tính thuế.
Đồng thời, biểu thuế thu nhập cá nhân cũng được chỉnh sửa theo hướng giảm mức thuế suất ở một số bậc, nhằm tạo động lực cho người lao động và người có thu nhập thấp – trung bình, giúp họ giữ lại nhiều thu nhập hơn sau thuế.
Ngoài ra, Luật cũng điều chỉnh thuế đối với chuyển nhượng vàng miếng, Luật quy định áp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng với thuế suất 0,1%, đồng thời giao Chính phủ quy định ngưỡng chịu thuế và thời điểm áp dụng phù hợp với thị trường…
Tác động đa chiều
Việc sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân lần này được đánh giá là khá toàn diện, không chỉ phù hợp với bối cảnh mới, nâng cao đời sống người dân, mà còn góp phần thúc đẩy hoạt động sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp. Trong đó, việc điều chỉnh mức thu nhập chịu thuế tăng kỳ vọng sẽ làm cho tâm lý người lao động gắn bó hơn với doanh nghiệp, theo đó năng suất lao động cũng sẽ tăng lên.
Theo bà Lê Thị Yến, Giám đốc Công ty TNHH Tư vấn thuế Hà Nội, việc cải thiện thu nhập ròng tạo tác động rất lớn đến tâm lý và năng suất lao động. Người lao động cảm nhận rõ sự chia sẻ từ chính sách, nhờ đó ổn định tâm lý, giảm áp lực tài chính và yên tâm gắn bó hơn với công việc. Khi đời sống bớt căng thẳng, họ có xu hướng làm việc hiệu quả hơn, chủ động hơn. Đây chính là nền tảng giúp doanh nghiệp duy trì nguồn nhân lực ổn định mà không nhất thiết phải tăng lương ngay trong bối cảnh chi phí vận hành còn nhiều khó khăn.
Vị chuyên gia này cũng cho rằng, ở góc độ kinh tế vĩ mô, việc nâng mức giảm trừ gia cảnh còn có thể kích thích tiêu dùng nội địa và hỗ trợ tăng trưởng, tạo hiệu ứng tích cực giữa doanh nghiệp - thu nhập - tiêu dùng - sản xuất.
“Việc nâng ngưỡng chịu thuế sẽ có tác động kích cầu tiêu dùng nội địa. Thu nhập khả dụng của người dân tăng lên vài trăm nghìn đến vài triệu đồng mỗi tháng sẽ ngay lập tức chuyển hóa thành chi tiêu cho hàng hóa và dịch vụ thiết yếu, từ đó thúc đẩy doanh thu của các doanh nghiệp bán lẻ, dịch vụ, ăn uống, du lịch… tiêu dùng tăng, kéo theo sản xuất phục hồi, tạo việc làm và tạo ra một vòng tuần hoàn tích cực giữa thu nhập - tiêu dùng - sản xuất - tăng trưởng kinh tế”, bà Lê Thị Yến chia sẻ.
Đồng quan điểm, nhiều chuyên gia cũng bày tỏ kỳ vọng, việc điều chỉnh, bổ sung các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân sẽ góp phần cải thiện thu nhập thực tế của người dân, thúc đẩy tiêu dùng và tạo thêm động lực cho phát triển kinh tế - xã hội trong thời gian tới.
