Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm vừa giúp giảm chi phí khởi nghiệp, vừa xóa bớt rào cản tâm lý khiến hàng triệu hộ kinh doanh còn e ngại chuyển đổi.
Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và Nghị định số 320/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Điểm đáng chú ý nhất là quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Tổng doanh thu này bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, thu nhập tài chính và các khoản thu nhập khác.
Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc hoạt động chưa đủ 12 tháng, doanh thu được tính bình quân theo tháng để xác định điều kiện miễn thuế. Nếu doanh nghiệp dự kiến doanh thu không vượt ngưỡng 1 tỷ đồng thì không phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm; trường hợp doanh thu thực tế vượt ngưỡng, doanh nghiệp chỉ cần kê khai, quyết toán mà không bị tính tiền chậm nộp.
Theo số liệu của cơ quan thuế, hiện cả nước có khoảng 2,56 triệu hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm. Việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng dự kiến làm giảm thu ngân sách khoảng 16.650 tỷ đồng so với chính sách cũ.
Chính sách mới được đánh giá là bước tiến quan trọng trong việc giảm chi phí gia nhập thị trường, nhất là đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ và hộ kinh doanh đang cân nhắc chuyển đổi mô hình hoạt động. Thực tế cho thấy, một trong những trở ngại lớn nhất khiến nhiều hộ kinh doanh chưa muốn chuyển đổi thành doanh nghiệp là lo ngại chi phí tuân thủ gia tăng, trong đó nghĩa vụ thuế là mối quan tâm hàng đầu.
Việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp có doanh thu nhỏ phát đi tín hiệu rõ ràng rằng, khi bước vào khu vực kinh tế chính thức, doanh nghiệp sẽ không phải gánh thêm chi phí ngay lập tức. Điều này đặc biệt có ý nghĩa trong bối cảnh Việt Nam đang thúc đẩy mục tiêu phát triển mạnh khu vực kinh tế tư nhân theo tinh thần Nghị quyết 68 của Bộ Chính trị.
Theo luật sư Trần Đức Phượng, Đoàn Luật sư TP.HCM, việc nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 1 tỷ đồng/năm là bước điều chỉnh phù hợp với bối cảnh kinh tế hiện nay.
“Với ngưỡng cũ, nhiều hộ kinh doanh dù quy mô nhỏ nhưng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế trong khi lợi nhuận thực tế không cao. Việc nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng giúp giảm áp lực tài chính, tạo điều kiện để người dân mạnh dạn đầu tư và mở rộng hoạt động kinh doanh”, ông Phượng nhận định.
Theo ông Phượng, chính sách này có ý nghĩa đối với cả hộ kinh doanh đã đăng ký và các cá nhân có phát sinh hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, đi cùng với ưu đãi thuế, các chủ thể kinh doanh vẫn cần tuân thủ quy định về đăng ký, kê khai và nộp thuế khi doanh thu vượt ngưỡng theo quy định.
Luật sư này cũng cho rằng, việc xác định ngưỡng doanh thu chịu thuế cần được rà soát định kỳ để bảo đảm phù hợp với thực tiễn phát triển kinh tế - xã hội.
“Chính sách thuế phải phản ánh đúng sức chịu đựng của người nộp thuế. Khi mức doanh thu miễn thuế được thiết kế hợp lý, Nhà nước vừa hỗ trợ được người kinh doanh nhỏ, vừa tạo động lực để họ tham gia đầy đủ hơn vào khu vực kinh tế chính thức”, luật sư Trần Đức Phượng nhấn mạnh.
Từ góc độ doanh nghiệp, ông Đặng Trung Dũng, Phó Giám đốc Công ty TNHH Bao bì Atlantic cho biết, đối với các doanh nghiệp mới thành lập, đặc biệt là doanh nghiệp sản xuất, áp lực lớn nhất trong những năm đầu hoạt động không nằm ở lợi nhuận mà ở khả năng duy trì dòng tiền. Doanh nghiệp phải chi trả đồng thời cho nguyên vật liệu, tiền lương, thuê mặt bằng, lãi vay và nhiều khoản chi phí vận hành khác, trong khi doanh thu thường chưa ổn định.
“Việc được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong giai đoạn đầu có ý nghĩa rất thiết thực. Khoản tiền lẽ ra dùng để nộp thuế có thể được doanh nghiệp giữ lại để bổ sung vốn lưu động, đầu tư máy móc, cải tiến công nghệ hoặc mở rộng thị trường. Với doanh nghiệp nhỏ, giữ lại được một khoản tiền dù không lớn cũng có thể tạo ra khác biệt rất đáng kể”, ông Dũng chia sẻ.
Theo ông Dũng, thực tế những năm qua cho thấy các chính sách miễn, giảm, gia hạn thuế đã hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua giai đoạn khó khăn khá hiệu quả. Khi chi phí tài chính được giảm bớt, doanh nghiệp có điều kiện hạ giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh và chủ động xây dựng kế hoạch kinh doanh dài hạn.
